Ce cheltuieli poți deduce ca PFA? Lista completă și exemple practice

În calitate de Persoană Fizică Autorizată (PFA), trebuie să înțelegi care sunt cheltuielile pe care le poți deduce pentru a optimiza impozitul datorat. Gestionarea eficientă a acestor cheltuieli nu doar că îți reduce obligațiile fiscale, dar îți oferă și o imagine clară asupra sănătății financiare a afacerii.

Ce sunt cheltuielile deductibile PFA?

Cheltuielile deductibile sunt acele costuri efectuate în scopul desfășurării activității economice, care pot fi scăzute din veniturile brute pentru a determina venitul net impozabil. Pentru a fi considerate deductibile, aceste cheltuieli trebuie să fie justificate prin documente și să fie efectuate în cadrul activităților independente.

Categoriile de cheltuieli deductibile PFA sunt: cele cu materiile prime și materialele consumabile (achizițiile de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar și mărfuri necesare desfășurării activității), servicii prestate de terți (costurile cu lucrările executate și serviciile prestate de terți), chirii și utilități (chiria pentru spațiul în care îți desfășori activitatea, precum și cheltuielile cu energia electrică, apa și alte utilități), cheltuieli de transport (costurile cu transportul de bunuri și persoane, legate de activitate), salarii și contribuții sociale (dacă ai angajați, salariile și contribuțiile sociale aferente sunt deductibile), amortizarea mijloacelor fixe (investițiile în mijloace fixe utilizate în activitate pot fi amortizate).

Există și cheltuieli care sunt deductibile doar în anumite limite: cheltuieli de protocol (deductibile în limita a 2% din baza de calcul determinată ca diferență între venitul brut și cheltuielile deductibile), cheltuieli sociale (deductibile în limita a 5% din valoarea anuală a cheltuielilor cu salariile personalului), cheltuieli cu autoturismele (dacă autoturismul nu este utilizat exclusiv în scopul activității PFA, cheltuielile aferente sunt deductibile în proporție de 50%).

Exemple practice:

• Achiziția unui laptop pentru activitate – costul dispozitivului este integral deductibil, iar amortizarea acestuia se face conform reglementărilor fiscale.
• Participarea la un curs de formare profesională – taxa de participare și cheltuielile de transport și cazare sunt deductibile, fiind efectuate în scopul desfășurării activității.
• Utilizarea autoturismului personal – dacă folosești mașina atât în scop personal, cât și profesional, doar 50% din cheltuielile cu combustibilul și întreținerea sunt deductibile.

Sfaturi pentru o gestionare eficientă a cheltuielilor deductibile

Asigură-te că toate cheltuielile sunt susținute de facturi, chitanțe sau alte documente legale. Utilizează conturi bancare separate pentru activitatea PFA și cheltuielile personale pentru a evita confuziile. Legislația fiscală este complexă și în continuă schimbare, iar un contabil sau un consultant fiscal te poate ajuta să identifici toate cheltuielile deductibile și să eviți eventualele probleme cu autoritățile fiscale.